ADMINISTRATIVE
PRÉPARATION DU BILAN
Le travail préliminaire pour établir le bilan comptable
Pour établir le bilan comptable de votre entreprise, vous devez commencer par effectuer les travaux préliminaires suivants :
- Terminer l’enregistrement de toutes vos pièces comptables (achat, vente, banque, paie…),
- Vérifier et justifier les soldes des comptes importants en comptabilité,
- Lettrer tous les comptes de tiers lettrables (comptes clients, comptes fournisseurs), il s’agit là d’affecter un règlement perçu à une facture client, ou un règlement effectué à une facture fournisseur.
Au niveau de la vérification des soldes des comptes importants, il s’agit notamment de justifier :
- Les soldes des comptes de trésorerie (état de rapprochement bancaire et, le cas échéant, cadrage des caisses),
- Les comptes relatifs aux dettes fiscales et sociales à payer (à rapprocher aux justificatifs),
- Les comptes relatifs au chiffre d’affaires et aux achats (à rapprocher avec la gestion commerciale),
- Les comptes relatifs aux dettes fournisseurs et aux créances clients (en analysant les soldes des comptes tiers un par un),
- Ainsi que tous les autres comptes qui nécessitent une vérification.
Lors du lettrage des comptes de tiers, vous pourrez détecter les erreurs dans les écritures comptables.
Voici quelques erreurs courantes : une même facture est enregistrée deux fois en comptabilité, une facture n’a pas été comptabilisée, une créance ou une dette figure dans un mauvais compte.
Les mouvements non lettrés résiduels doivent être cohérents (avec notamment un apurement sur le début de l’exercice suivant).
Voilà ce que l’expert-comptable vous demandera pour pouvoir lui-même finaliser le bilan comptable en temps et en heure.
Ces éléments sont très importants à produire, à défaut des relances et ou des amendes s’en suivront pour non présentation et non validation des documents comptables aux services des impôts.
Il est clair que cette partie de notre activité n’est pas la plus marrante, mais elle reste malgré tout une des plus importante, car il y va de la santé de l’entreprise et de l’image qu’elle peut renvoyer en terme de fiabilité et de responsabilité.